Üst Sınır Uygulaması Başlıyor!
Türkiye’de yenilikçiliği ve teknolojik gelişimi destekleyen Ar-Ge ve Tasarım merkezleri, yıllardır ciddi vergi avantajlarından faydalanmaktadır. Ancak 2025 yılı itibarıyla, özellikle yüksek ücretli Ar-Ge personeli istihdam eden firmaların bordro süreçlerini yakından ilgilendiren önemli bir düzenleme yürürlüğe girdi.
Teşvik360 olarak, bu yeni dönemde hak kaybı yaşamamanız ve teşviklerinizi doğru yönetmeniz için bilmeniz gereken en kritik güncellemeleri sizin için özetledik.
1. En Kritik Değişiklik: Gelir Vergisi Stopajı Teşvikine Üst Sınır Geldi
2025 yılının en dikkat çekici düzenlemesi, Ar-Ge ve Tasarım personelinin ücretlerine uygulanan Gelir Vergisi Stopajı Teşviki’ne (5746 Sayılı Kanun ve Teknoparklar için 4691 Sayılı Kanun) bir üst sınır getirilmesi oldu.
Sınır Ne Kadar?
Yeni düzenlemeye göre, personele ödenen ücretin aylık brüt asgari ücretin 40 katını aşan kısmı artık gelir vergisi stopaj teşviki ve damga vergisi istisnasından yararlanamayacaktır.
Uygulama Ne Zaman Başladı?
Bu sınırlandırma, genellikle yasal düzenlemenin Resmî Gazete’de yayımlanmasını takiben belirlenen bir tarihte (örneğin 1 Ağustos 2025) yürürlüğe girmiştir. Bordro süreçlerinin bu tarihten itibaren yeni sınıra göre düzenlenmesi zorunludur.
2. SGK İşveren Primi Desteği (5746 Sayılı Kanun)
SGK prim desteği, Ar-Ge teşviklerinin sabit ve önemli bir unsurudur. 2025 yılında da genel kural devam etmektedir:
- Ar-Ge personelinin brüt ücreti üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin %50’si Hazine tarafından karşılanmaya devam etmektedir.
- Ancak burada dikkat edilmesi gereken, bu destekten yararlanılan süre boyunca başka bir SGK teşvikinin (örneğin 6111) aynı dönem için aynı personel üzerinde eş zamanlı kullanılamayacağıdır.
3. Ek Detaylar ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
Fazla Mesai ve Hafta Sonu Çalışmaları
- Personelin haftalık 45 saati aşan fazla mesai sürelerine ilişkin ücretleri, Gelir Vergisi Stopaj Teşviki kapsamında değildir. Bu kural 2025’te de korunmaktadır ve bordro hesaplamalarında bu sürelere ödenen ücretlerin ayrıştırılması kritiktir.
Destek Personeli Sınırlaması
- Teşvikten yararlanacak destek personelinin tam zaman eşdeğeri sayısı, toplam Ar-Ge personeli sayısının genellikle %10’unu geçmemelidir. (Farklı düzenlemeler ve merkez türüne göre bu oran değişebilir, güncel tebliğler dikkate alınmalıdır.)
Teşvik360 Farkı: Neden Profesyonel Destek Şart?
Ar-Ge teşvikleri, işletmeler için hayati öneme sahipken, bordro ve muhasebe süreçleri son derece karmaşıktır. 2025 güncellemeleri ile birlikte:
- Yüksek Ücretli Personel Riskleri: Üst sınır nedeniyle hatalı hesaplanan her bordro, yüksek vergi cezaları ve faiz riski taşır.
- Yanlış Uygulama: Teşviklerin diğer desteklerle çakışması veya fazla mesai ücretlerinin hatalı hesaplanması, teşvik hakkının kaybedilmesine neden olabilir.
Teşvik360 olarak, bordro süreçlerinizi 2025 mevzuatına tam uyumlu hale getiriyor, tüm teşvik optimizasyonunu sizin için yönetiyoruz.
Hemen Harekete Geçin!
Firmanızın Ar-Ge bordro uygulamalarının yeni mevzuata uygunluğunu ücretsiz analiz etmek için uzmanlarımızla iletişime geçin.